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8. EL OUTSOURCING
El hilo negro de la defraudación fiscal en el México de 2009, en el que toda persona que tuvo la idea de encontrar la piedra filosofal del como no pagar impuestos de por vida, pero lo peor es que pensaron en que esta figura era legítima y estaba dentro de la ley, ahora el destino y el fisco federal van a demostrar que estaban equivocados.
El Outsourcing es una simulación de actos y contratos básicamente,
La mecánica de este fraude fue la siguiente.
Una empresa denominada “Proyectos Inteligentes S.A. de C.V.” (El nombre es ficticio y aleatorio) ofreció a diversas empresas a través de cursos para empresarios y pláticas entre amigos, una estrategia fiscal que les permitiría no pagar impuestos a los clientes que firmaran este tipo de contratos, muchos de estos empresarios es evidente que vieron algunas bondades de estos ofrecimientos, sobre todo, se les aseguró que no pagarían impuestos por una estrategia fiscal muy inteligente, diseñada por genios de la materia.
Y para garantizar estos ofrecimientos, los clientes debían firmar un contrato, con otra empresa de reciente creación y en las cláusulas que leían esta la siguiente que es una obra maestra del engaño:
CLÁUSULA DÉCIMA OCTAVA.- El PRESTADOR (quién ofrece el servicio) manifiesta en este acto que libera de toda responsabilidad futura que pudiera suscitarse por la celebración del presente contrato al CLIENTE, por lo que se hace responsable de cualquier problema de índole fiscal, administrativo, civil y penal, ante las autoridades administrativas que lo requieran, siempre que ésta se derive, vincule o relaciones estrictamente con la celebración del presente contrato.
Así, una vez firmado el contrato, los clientes celebraban contratos internos en los que se hacía pasar a los trabajadores como socios de la empresa, sin llevar la contabilidad como si fueran sociedades mutualistas o cooperativistas, llevando a los accionistas como socios para resarcir gastos a través de alimentos, los que fueron interpretados con una amplia gama de acepciones en las que entraban todos los gastos de la empresa y de los accionistas.
- Los ejecutivos de la empresa TONTÍN S.A. se incorporaban a la empresa como trabajadores.
- Se depositaba a una cuenta de INTELIGENCIA ARTIFICIAL S.A. los montos de las facturas mensuales pactadas, comisión más impuesto al valor Agregado.
- Inteligencia Artificial factura a nombre del cliente TONTÍN S.A. y este debe realizar los pagos que correspondan, pero ya se está omitiendo el IVA, SAR, IETU y las prestaciones de seguridad social.
- Inteligencia Artificial crea otra empresa, Simpáticos S.A. para que ésta realice los pagos por medio de depósitos a los ejecutivos de TONTÍN S.A.
- Así a lo largo de 2008, TONTÍN ha evadido el pago de ISR, IETU, IVA y las prestaciones de seguridad social, aparentemente ha sido un muy buen negocio para INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y TONTÍN S.A., todos han ganado, excepto los trabajadores y el fisco federal, pero viene la revancha del erario público.
El fraude fiscal se presenta cuando se utilizan engaños o maquinaciones para omitir total o parcialmente el pago de una prestación en beneficio indebido del contribuyente o en perjuicio del fisco federal.
Y en materia de seguridad social, el fraude es el perjuicio al Instituto Mexicano del Seguro Social y a los trabajadores, ya que estos no tienen acceso a los servicios de salud, servicios médicos, se desconocen la antigüedad en el empleo y el derecho a PTU
En conclusión, tenemos un triple fraude:
- La empresa que compra la figura del Outsourcing deja de pagar contribuciones federales, y de seguridad social en un delito calificado.
- La empresa que vende la figura, utiliza la simulación para dejar de pagar al IMSS y comete fraude y es el autor intelectual.
- Y la forma en que el dinero desparece es lavado de dinero.
Por consiguiente, esta es una figura que de igual menar puede hacerse una querella por delincuencia organizada y es un delito calificado altamente peligroso.
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