5. CUANDO LA VISITA DOMICILIARIA SE CONVIERTE EN PERSECUCIÓN PENAL

Existe un momento especial en el que la autoridad fiscal determina la posible existencia de un delito fiscal, todo dentro de la visita domiciliaria, es decir, el acto administrativo se convierte en que la autoridad administrativa recaba prueba que serán utilizadas dentro del proceso penal.

En este momento cambia todo el panorama para el particular, las actas de visitas se convierten en pruebas plenas dentro del proceso penal tributario, de conformidad al artículo del Código de Procedimientos Penales.

Lo cual significa que la defensa legal no tiene manera de controvertir el contenido de dichas actas administrativas, estas se convierten en la afirmación de los hechos plasmados en ellas y por consiguiente, en la prueba que demuestra la realización del hecho delictivo.

Además de lo anterior, el hecho de que las autoridades judiciales consideren el contenido de las actas administrativas como pruebas plenas, se debe recordar la tesis que nos dice que los actos administrativos y los hechos penales son distintos entre si porque ambos persiguen distintos fines, ya que uno de ellos busca la sanción de pena privativa de libertad en tanto que el otro busca la sanción pecuniaria, lo cual hace que los procesos penal y administrativo sean excluyentes el uno del otro.

En la teoría del proceso penal tributario, las pruebas derivan de las visitas domiciliarias, el momento en que la autoridad fiscal encuentra un elemento de la comisión del delito, sin que el particular sepa lo que está ocurriendo, nace esta transformación, el acto administrativo se ha convertido en un proceso penal.

Lo peor de todo es que existen señales que pueden indicar la existencia de esta transformación, pero el contribuyente debe tener la adecuada asesoría legal para conocer o saber el momento preciso y así, este en la posibilidad de tomar las medidas necesarias para asegurar su seguridad jurídica.

El ignorar las señales hace que el particular recibe el golpe en toda su fuerza, sin sospechar siquiera lo que se le viene encima y así, no puede tomar las decisiones más necesarias para asegurar su defensa legal con la cabeza fría, por ello es tan importante conocer cada paso que da la autoridad fiscal en todas y cada una de sus actuaciones, ya que lo administrativo, puede convertirse en la pesadilla penal.