3. CONOZCA LAS CONSECUENCIAS DEL DELITO FISCAL

El proceso penal fiscal es un delito único en el Derecho Positivo Mexicano, adquiere varias facetas ya que el procesado debe entender que se enfrenta al poder y peso del Estado.

La SHCP dentro del proceso penal adquiere varias facetas, primero es autoridad al iniciar las facultades de comprobación a través de auditorías, requerimientos o solicitudes de información a los contribuyentes.

En segundo lugar el SAT se convierte en la parte ofendida, y reúne las pruebas documentales públicas, periciales y otras para formar la acusación, este expediente se envía a la PGR a la Unidad especializada en delitos fiscales y de banca para que la averiguación previa sea consignada ante Juez de Distrito.

En Tercer lugar, dentro del proceso, la autoridad fiscal es la parte ofendida y coadyuvante, participa del proceso y busca que el Juez de federal dicte una sentencia condenatoria.
Pero se debe recordar que al ser fijada la fianza, el SAT se convierte en juzgador al cuantificar el monto de la fianza que debe cubrir el procesado para gozar del beneficio de libertad condicional, aquí tenemos otra faceta de la autoridad fiscal.

Después de lo anterior, en quinto lugar, el SAT se convierte en autoridad ejecutora para cobrar la reparación de daño, con lo cual tenemos cinco diferentes facetas por parte de la autoridad fiscal dentro de un solo proceso.

Todo lo anterior debe advertir al contribuyente que enfrentar un proceso penal tributario es la prueba más difícil que la vida le pondrá en su camino, ya que los órganos del Estado que tiene enfrente son los siguientes:

Por todo lo anterior, el contribuyente que tenga un proceso penal fiscal, debe saber que su realidad es difícil de llevar a buen camino, que por lo mismo que el proceso es muy especializado, debe contar con la mejor asesoría legal posible y esta no es frecuente en México.